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Guía de las multas del SAT por no emitir CFDI o no llevar Contabilidad Electrónica

mx México DF, 29 de septiembre de 2014

  • La emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet es obligatorio en todos los estados de México
  • El artículo 84 del Código Fiscal establece las multas, que pueden ser tanto económicas como penas de cárcel

El CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet es el nombre que recibe oficialmente la factura electrónica en México, que desde el 1 de enero de 2011 es obligatoria para todos los contribuyentes.

La Contabilidad Electrónica comenzó a ser obligatoria el 1 de julio de 2014, requiriendo a las personas morales a relacionar todos sus CFDs por internet, en su formato XML, con todos y cada uno de sus movimientos contables y presentar los reportes que solicita el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

MULTAS:

El artículo 84 del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece multas para aquellos contribuyentes que no cumplan con la disposición de llevar una contabilidad electrónica en el plazo establecido por la autoridad o que no emitan CFDI´s de manera adecuada.

  • Entre 1.200 y 11.960 pesos → Por no llevar contabilidad.
  • Entre 260 y 5.980 pesos → A quienes no cuenten con el libro o registro especial de ingresos y gastos que obliga la Ley.
  • Entre 260 y 4.790 pesos → Por no realizar los asientos contables correspondientes a las operaciones efectuadas, o si son incompletos, inexactos o fuera de plazo.
  • Entre 730 y 9.560 pesos → Por no conservar la contabilidad a disposición de las autoridades.
  • Entre 12.070 a 69.000 pesos → A quienes no expidan o entreguen CFDI o no cumplan con los requisitos oficiales o no estén en formato XML.
  • De 13.570 a 77.600 pesos → A quien expida CFDI de persona distinta a la que adquiere el bien o el servicio.
  • En caso de reincidir, la autoridad cuenta con las facultades para clausurar el establecimiento del contribuyente por un periodo de 3 a 15 días.

¿Habrá también penas de cárcel?

Sí. Si un contribuyente emite o utiliza facturas electrónicas que no reúnan requisitos fiscales se sancionará con las mismas penas aplicables al delito de defraudación fiscal:

  • De 3 meses a 2 años de cárcel → por un fraude de hasta $1.221.950
  • De 2 a 5 años de cárcel → Por un fraude entre $1.221.950 y $1.832.920
  • De 3 a 9 años de cárcel → Por un fraude superior a $1.832.920
  • De 3 meses a 6 años de cárcel → Cuando no se pueda determinar la cantidad defraudada

Si se restituye todo lo defraudado de manera inmediata y en una sola exhibición, la pena se reduce un 50%.

*Referencia: Código Fiscal de la Federación - Última Reforma DOF 14-03-2014 

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